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香港公司在税务及帐务方面的二十二个疑问?

1、问:香港企业征税的情况是怎么样?

答:香港是一个税项少、税率底的自由港。企业每年必须交付的税只有利得税一项,所谓利得税是按照企业的所得,也就是按纯利的16%来计算的。比如一家企业一年的营业额是1000万,毛利200万,纯利100万。这家企业应交给政府的利得税是100万X17.5%=17.5万。
如果企业不盈利,企业就不需要交税。
 
2、问:香港公司的税率是如何计算的?具体报税时间是如何界定的?

答:香港的税率是按照实际盈利的17.5%来计算的。香港公司的习惯是以每年3月31日作为财政年结日,您可以顺延一年报税。
 
3、问:进出香港的产品是否要上税?

答:除了烟酒之外,一般进出香港的货物是不需要上税的。但所有进出口货物必须报关,报关费是按实际货价的 0.5%(47000 元以内) 和0.3%(47000以上) 收取。
 
4、问:公司注册登记时是否要交税?

答:有。成立香港公司时必须缴纳注册资本厘印税。注册资本厘印税是按照注册资本的1/1000来收取的。比如注册资本为100万元,应课税1000元。
 
5、问:香港公司的发票收据是由哪个部门制作的?

答:香港公司的发票收据不是由税务局统一印制,而是由公司董事局根据公司的业务性质印制发行的。发票收据及其它单据只要加盖公司印章,并由负责人鉴署后就可生效。
 
6、问:每年公司会计账目、审核及报税将如何办理?

答:本公司可直接代办,你只须将资料提供予我们.我们就可以代办会计、审核及报税等事宜,费用方面会按实际工作量而定,但我们会在双方同意收费金额后才开始工作,不会有未经你方同意而先作账的情况出现。
 
7、问:香港税收制度为何?

答:香港的税收主要为三大类:- 物业税、薪俸税及利得税。
物业税之税率乃根据拥有物业之租金收入之百份之16.5计算。
薪俸税乃根据薪金收入以累进税率计算,负税上限不超于总薪金收入之百份之16.5。
公司利得税税率为公司应课税利润之百份之17.5(实行地域来源征税原则)。应课税利润乃指公司在本港经营及运作所赚取的利润。由于很多国内的客户,其香港公司都没有在香港经营 (例如并无在香港设办事处、写字楼或招聘员工) ,所以都无需缴付香港利得税。请注意,在本地银行户口有款项的往来及在香港有注册地址并不等同于「在港有经营及运作」。

8、问:有限公司注册后,何时需要开始向税务局报税呢?

答:每一间有限公司约成立后十八个月,会收到香港税务局发出的利得税报税表。日后每年四月份便收到报税表。

9、问:如何呈报利得税报税表呢?

答:有限公司的会计帐目必需经由一位执业会计师审核后,连同审核报告及利得税报税表一并呈交。

10问:如何缴纳税款呢?

答:当报税表呈交到税务局,评税主任裁定所需缴交的税款后,会发出一份缴税通知书,公司需按照指定日期缴税。

11问:过期缴纳税款,会有什麽后果?

答:如在限期前未能缴纳税款,初步附加费为税款5%;限期后六个月仍未缴清,则欠款额加10%附加费(包括初步附加费5%);最高刑罚,香港税务局可从区域法院进行民事起诉。

12问:每一间有限公司是否一定需要纳税?

答:有限公司不一定需要纳税,但每年都需要报税,报税后香港税务局方可决定是否需要纳税。

13问:什麽情况下需要纳税呢?

答:有限公司在营运下源自在本港产生的利润,就需要纳税。(香港实行地域来源征税原则)

14问:没有呈交利得税报税表,会有什麽后果?

答:如在限期前未能呈交报税表,初步罚款为数仟元或以上不等;最高刑罚,香港税务局将公司资料提交区域法院进行民事起诉。

15问:如在应评税年度内,该公司尚未营业,收到报税表应如何处理?

答:公司尚未营业,报税表亦必须填妥后呈交到香港税务局。

16问:如公司员工是国内人仕,是否需要填报“雇主填报的薪酬及退休金报税表”呢?

答:不论该员工属任何国籍,于香港财政年度(即每年4月1日至翌年3月31) 内,其总入息高于港币$100,000.-, 便要申报。

17问:第一年报税后,收到税务局发出的三年不发税表通知书,即表示三年不用理帐及审核呢?

答:收到三年不发税表通知书,不表示三年不用理帐及核数,只代表税务局不主动发出利得税报税表,如在任何一个评税年度内,公司发生任何利润,都必须主动向税务局申请报税表,并且报税,即表示每年都需要理帐及审核。
 
18、问:银行账户收支均可以公司自制的发票或单据入账,是否仅限于货款收支?费用支出的凭证怎么做?发生在内地的费用支出发票是否可以入账?是否等同于内地公司费用入账的模式?

答:银行账户收支均可以公司自制的发票或单据入账,不是限于货款收支的。费用支出的凭证同样也可以是发票或形式发票或正式的收款收据,应由收款人提供。发生在内地的费用支出发票是可以入账的。是等同于内地公司费用入账的模式

19、问:银行账户汇出给个人账户的支出项目,如何解释比较合理?有些货款支出对方公司以私人账户收取,是否合理?

答:银行账户汇出给个人账户的支出项目 最好做些委託書或協議,去証明這是汇出给个人用途的。如对方公司以私人账户收取,也耍提供委託書或協議的。

20、公司银行账户如果汇给股东的个人账户,会不会涉及到利得税?

答:
這要看汇款是有什麼用途!如果是公司費用的話是可以在利得稅中扣除,但必須有凭证。如果是年终分红,股东拿分红不需要缴利得税。

21、是否有往来款的说法?代收代付是否合理?往来收付需要补充哪些资料以备报税?

答:
是有往来款的。代收代付也需要有委託書或協議。

22、因不在港经营,可以零申报薪俸税,但是是否可以在利得税前列支离岸经营支付的工资?有无限额?

答:
可以在利得税前列支离岸经营支付的工资,是沒有限额的。但如果金額太大,稅局是有可能會有所提問的。
 
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